Bom dia!
Relativamente à especialização do exercicio (lançamento na contabilidade da conta 28 e 272 por contrapartida das conta 6 e 7) surge a seguinte dúvida:
O procedimento que estou a ter é o seguinte:
Por exemplo o caso de uma fatura de serviços prestados em dezembro de 2019 mas que a fatura foi emitida em janeiro de 2020 - Enquadramento contabilistico e fiscal da situação: o custo é na totalidade de 2019; o IVA só é dedutível em janeiro de 2020; só tem efeitos em mapas recapitulativos em 2020 (ano de emissão do documento).
Em dezembro de 2019:
Documento 34 (Regularizações): débito da conta 621 - Iva dedutível Tx.Normal (nota: esta conta está devidamente parametrizada como base tributável de IVA); crédito da conta 2722; coloco * na entidade uma vez que em 2019 não tem efeitos para mapas recapitulativos e este lançamento é meramente especialização do exercicio.
Em janeiro de 2020 (tudo no mesmo lançamento):
Documento 31 (Fatura): débito da conta 621-Iva dedutível Tx.Normal; débito da conta 24323; crédito da conta 22; a entidade é identificada com o contribuinte do fornecedor em causa pois é neste ano que tem efeito para mapas recapitulativos.
Documento 34 (Regularizações) crédito da conta 621-Iva dedutível Tx.Normal; débito da conta 2722; coloco * na entidade uma vez que este movimento não tem efeitos para mapas recapitulativos e este lançamento é meramente especialização do exercicio.
Percorrido o diagnóstico geral e SVAT ( em 2019 e em 2020) dá um erro porque estou a movimentar uma base tributável (621 - no lançamento da especialização) sem ter conta de IVA lançada!
Já pus a hipotese de criar uma sub conta nas contas 6 e 7 correspondentes que servissem só para o lançamento da especialização, no entanto, dessa forma teria uma sub conta 6 com saldo credor e uma sub conta 7 com saldo devedor o que me parece que também dará erro segundo as regras do SVAT e instruções encontradas no Portal das Financas em que as contas 6 e 7 têm que ter sempre saldo devedor e credor, respetivamente.
Alguém tem uma sugestão para contornar esta situação?
