Buenos días,
Nuestra empresa esta acogida al IVA diferido, por lo que cuando importamos mercancía, no tenemos que pagar el IVA en la aduana, sino que debemos de reflejarlo en el modelo 303 del mes correspondiente.
Me gustaría saber cómo hacéis vosotros la contabilización de la importación y como reflejáis el DUA y el correspondiente IVA.
He metido la factura del proveedor en el programa (he creado el proveedor prueba), y como es extracomunitario, la registro sin IVA. Para ello he creado un tipo de IVA de importaciones al 0% exento, que le asigne al proveedor. Meto la factura del proveedor y al contabilizar el programa lleva la compra contra el proveedor, hasta aquí considero que lo tengo bien…
Para contabilizar el DUA, he creado un tipo de IVA al 21%.
Para introducir el DUA, voy a la factura de importación a Opciones y en transitario – DUA. Como no tenemos costes del transitario (sólo del agente de aduanas, que contabilizo por separado) introduzco los datos del DUA solamente (nº de DUA con el correspondiente Base Imponible e IVA que figura en el DUA) y una cuenta de contrapartida (para este ejemplo creé un proveedor "Prueba 2" con el tipo de IVA 32 (21% DUA), aunque en el caso real lo cree con nuestros datos, ya que al SII debe de ir con los datos de la empresa. Aquí empiezo a dudar de si está bien hecho. En proveedor me sale el proveedor extracomunitario y en la cuenta transitario (que como no tengo pongo la nuestra que cree, en este caso prueba 2).
Sin datos del transitario.
Con los datos del DUA.
Al pasar a contabilidad me sale el siguiente asiento:
Pero este asiento no sería el correcto, ya que debería de ser el IVA Soportado contra IVA Repercutido. De este modo se contabiliza como si no fuera IVA diferido. Lo único que se me ocurre es modificarlo manualmente, pero el programa debería de tener una forma de hacerlo al igual que hace con las compras intracominitarias.
En el modelo 303, para que me coja el tipo de IVA de las importaciones en el código de IVA “IVA Deducible por cuotas satisfechas en las importaciones liquidado por la Aduana pdte. De ingreso” meto el tipo de IVA creado para el DUA (en este caso tipo 32).
No sé si alguien que esté en mi misma situación me puede ayudar para saber como solvento este tema.
Un saludo.
